La fórmula
Cómo calcular impuesto de sucesiones
El impuesto de sucesiones y donaciones suele aplicarse como un tipo fijo sobre el valor que supera un umbral exento, no como una escala progresiva al estilo del IRPF: la estructura de esta calculadora (valor menos exención, por el tipo) refleja cómo funcionan realmente la mayoría de estos impuestos.
El Reino Unido es el ejemplo más claro: el umbral libre de impuestos (nil-rate band) es de 325.000 £ por persona para 2026/27, congelado hasta al menos abril de 2028, y todo lo que lo supera tributa a un tipo fijo del 40 %, no a una escala creciente. Una vivienda dejada a descendientes directos puede añadir otros 175.000 £ de umbral residencial (residence nil-rate band), elevando el límite de una persona hasta 500.000 £ antes de que se aplique impuesto alguno.
Los datos, uno por uno:
- Valor de la herencia (USD)
- Exención libre de impuestos (USD) — el umbral libre de impuestos o equivalente que se aplica antes de que haya impuesto a pagar
- Tipo impositivo sobre la exención (%)
Sin botón de enviar: escribes y la respuesta se mueve. Tus datos acaban en el enlace, así que la página se puede compartir ya rellenada.
El orden en que se rellenan los campos no afecta al resultado — la calculadora recalcula toda la fórmula a partir de lo que haya en cada campo en ese momento, no paso a paso. Eso significa que es seguro ajustar un número, ver cómo cambia el resultado, y volver a dejarlo como estaba, sin tener que reiniciar nada antes.
Por qué importa impuesto de sucesiones
Un cálculo así suele usarse en un momento de decisión, no por curiosidad — comparar dos opciones reales, comprobar una cifra que ha dado un banco o un asesor, o ver si un plan que sonaba bien en la conversación se sostiene una vez escrito con números reales. La aritmética en sí rara vez es complicada; lo difícil es recordar qué cifras usar y en qué orden, que es exactamente para lo que sirve una calculadora dedicada.
También es útil como comprobación antes de firmar algo. Un presupuesto, una carta de oferta o una hoja de cálculo de otra persona puede contener un error, un supuesto optimista, o simplemente un criterio de redondeo distinto — pasar los mismos datos por una calculadora independiente es una forma rápida de confirmar una cifra antes de confiar en ella.
La razón de que exista una página así, en lugar de dejar el cálculo a una hoja de cálculo o un apéndice de manual, es que la fórmula detrás de impuesto de sucesiones es lo bastante delicada como para equivocarse a mano pero no tan complicada como para necesitar software especializado. Ese término medio — matemática real pero manejable, lo bastante simple como para comprobarse al instante — es exactamente para lo que sirve una calculadora dedicada, y por eso la misma cifra recalculada aquí debería coincidir casi exactamente con un cálculo manual cuidadoso.
En la práctica, la mayoría de quienes llegan a una página así ya han probado una versión del cálculo a mano o en una hoja de cálculo, y usan la calculadora de aquí para confirmarlo en lugar de sustituirlo. Es una forma razonable de usarla — los dos deberían coincidir hasta el último decimal si se usan los mismos datos y la misma fórmula, y si no coinciden, la fórmula mostrada arriba es la que conviene revisar primero contra tu propio cálculo.
Ejemplo práctico
Aquí tienes el cálculo con los valores de partida:
- Valor de la herencia: 100.000 USD
- Exención libre de impuestos: 50.000 USD
- Tipo impositivo sobre la exención: 10 %
Eso da:
- Impuesto de sucesiones a pagar: 5.000 USD
Estas cifras son solo los valores de partida de la calculadora, incluidos para que el proceso sea visible en lugar de quedar oculto dentro de la herramienta de arriba. Sustitúyelas por tus propios números y se aplica la misma aritmética — nada del método cambia, solo los datos que lo alimentan.
Interpretar el resultado
El importe de la exención es lo que más peso tiene en este cálculo: pequeños cambios cerca del umbral (donaciones hechas años antes del fallecimiento, la asignación no utilizada del cónyuge que se transmite, un umbral residencial) pueden llevar una herencia de una factura fiscal considerable a ninguna, y por eso los beneficios fiscales exactos importan mucho más aquí que el tipo nominal.
Dónde suele fallar esto. Usar solo el umbral básico cuando también se aplica un umbral residencial o una asignación transferida del cónyuge fallecido. La asignación combinada de un matrimonio en el Reino Unido puede alcanzar 1.000.000 £ (dos umbrales de 325.000 £ más dos umbrales residenciales de 175.000 £) antes de que el 40 % se aplique a nada; usar solo 325.000 £ como exención para una pareja sobreestima considerablemente el impuesto a pagar.
Una comprobación útil ante cualquier resultado desconocido es compararlo primero con una estimación mental aproximada — redondea los datos a cifras cómodas y ve si la respuesta de la calculadora cae más o menos en el mismo terreno. Una cifra muy distinta suele significar que uno de los campos se introdujo con la unidad equivocada, casi siempre un porcentaje escrito como número entero donde se esperaba un decimal, o al revés.
Calculadoras relacionadas
Otras calculadoras de esta sección cubren terreno parecido: Beneficio neto, Bonificación después de impuestos y Renta neta ajustada.
325.000 £ por persona (el nil-rate band), congelado desde abril de 2009 y confirmado hasta al menos abril de 2028. Se dispone de otros 175.000 £ de umbral residencial cuando una vivienda pasa a hijos o nietos, y cualquier asignación no utilizada puede transferirse al cónyuge o pareja de hecho superviviente.
No: es un patrón habitual, pero no universal. El impuesto federal sobre el patrimonio de EE. UU. usa tipos graduales de hasta el 40 % sobre el valor que supera la exención (fijada tan alta que la mayoría de las herencias nunca paga nada), mientras que algunos países basan el tipo en el parentesco del heredero con el fallecido y no en el valor total de la herencia.
La respuesta que da es impuesto de sucesiones a pagar. Con 100.000 USD valor de la herencia, 50.000 USD exención libre de impuestos y 10 % tipo impositivo sobre la exención, eso da 5.000 USD. Cambia cualquier campo y la cifra se mueve con él.
Cada vez que cambie uno de los datos de partida — un nuevo tipo de interés, un saldo distinto, un plazo actualizado —, ya que el resultado solo refleja lo que hay ahora mismo en los campos. No hace falta llevar un registro aparte de resultados pasados; la dirección web de una versión ya rellenada ya lleva consigo las cifras usadas para producirla.
No, salvo que un tipo impositivo o una comisión sean explícitamente uno de los datos de arriba. Donde no lo son, la cifra mostrada es un cálculo bruto, y el impuesto que corresponda depende de tu situación personal y de la normativa fiscal vigente, que conviene comprobar aparte.
La aritmética en sí es exacta — la calculadora aplica la fórmula mostrada arriba con precisión, sin redondear hasta mostrar la cifra final. La incertidumbre, donde existe, está por completo en los datos: un tipo estimado o un saldo aproximado arrastran esa misma aproximación hasta el resultado.